「2015鐵礦增值稅征收多少」鐵礦石的關稅和增值,干獵頭哪種模式比較好
2019年11月07日

2015鐵礦增值稅征收多少:鐵礦石的關稅和增值稅是多少

商品編碼:2530909990 類別:其他礦產品 3 50 13 鐵礦石及礦品歸為其他礦產品類,其進口關稅最惠國是3%,非最惠國進口關稅為50%,并且都需要繳納增值稅13%,即從最惠國進口總計稅率為16%,其他國家進口總計進口稅率53%。

2015鐵礦增值稅征收多少:鐵礦粉增值稅稅率是多少?

有色金屬的增值稅稅率為 13%

2015鐵礦增值稅征收多少:進口鐵礦石價格是否含增值稅

進口鐵礦石價格是不包含增值稅。 要另外計算增值稅,稅率為17%。當然,向海關交納增值稅,取得完稅憑證后,可在規定期限內認證抵扣的,對采購的一般納稅人企業沒有實質上的利潤(增值稅是價外稅)或現金支出(銷項稅-進項稅交到稅務局,如果海關不交,進項稅少扣,交給稅務局的就多)等方面的影響。

2015鐵礦增值稅征收多少:鐵礦石進口關稅是多少

鐵礦石進口關稅是:鐵礦石 2601111000 未燒結鐵礦砂及其精礦(平均粒度小于0.8mm的,焙燒黃鐵礦除外)? 進口關稅最惠國和進口關稅普通都是0,出口關稅10%,增值稅17%,消費稅0。鐵精粉? 鐵粉 7205290000 生鐵、鏡鐵及其他鋼鐵粉末 。進口關稅最惠國:2.0%,進口關稅普通:17.0%,出口稅25%,增值稅17%,消費稅0。擴展資料:主要作用:各種名目的關稅也都是進口稅,例如,優惠關稅、最惠國待遇關稅、普惠制關稅、保護關稅、反傾銷關稅、反補貼關稅、報復關稅等。使用過高的進口關稅,會對進口貨物形成壁壘,阻礙國際貿易的發展。進口關稅會影響出口國的利益。它成為國際間經濟斗爭與合作的一種手段,很多國際間的貿易互惠協定都以相互減讓進口關稅或給以優惠關稅為主要內容。“關稅及貿易總協定”就是為了促進國際貿易和經濟發展為目的而簽訂的一個多邊貿易協定。它倡導國際貿易自由化,逐步取消各種貿易壁壘,其中最主要的一項措施就是通過締約方之間的相互協商、談判,降低各國的進口關稅水平,對締約方的關稅加以約束,不得任意提高。由于關稅是通過市場機制調節進出口流量的。參考資料來源:百度百科-進口關稅

2015鐵礦增值稅征收多少:進口鐵礦石交增值稅嗎?

進口鐵礦石交增值稅,由海關代征。 修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應當依照本條例繳納增值稅。 上述規定明確“進口貨物的單位和個人”,也就是說進口鐵礦石當然要交納增值稅,由海關開具《代征增值稅專用繳款書》,經比對后,可抵扣進項稅額。

2015鐵礦增值稅征收多少:鐵礦石期貨價格含增值稅嗎

鐵礦石期貨合約的交易價格是指該期貨合約的基準交割品在基準交割倉庫交貨的含增值稅價格。

2015鐵礦增值稅征收多少:求鐵礦石鐵礦粉增值稅稅負稅負

金屬礦采選產品,非金屬礦采選產品,增值稅沒有優惠,就是正常稅率17% 資源稅對鐵礦石減征40%。1996年7月1日起冶金獨立礦山應繳納的鐵礦石資源稅減征40%的基礎上,再減征20%,即按規定稅額標準的40%征收。

2015鐵礦增值稅征收多少:港口現貨鐵礦石基準價包含增值稅嗎

港口現貨鐵礦石基準價應該是不包含增值稅。 主要貨幣中間價就是其基準價。 中間價:是指銀行買入賣出外匯價格的折中,通常是銀行清算資金時采用的價格。也就是指對買入賣出外匯的個人或單位,外匯價格的中值。

2015鐵礦增值稅征收多少:進口鐵礦石需要交哪幾種稅

需要繳納關稅和增值稅。
    關稅是指進出口商品在經過一國關境時,由政府設置的海關向進出口 商所征收的稅收。1985年3月7日,國務院發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。1987年1月22日,第六屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過《中華人民共和國海關法》,其中第五章為《關稅》。2003年11月,國務院根據海關法重新新修訂并發布《中華人民共和國進出口關稅條例》。作為具體實施辦法,《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》已經2004年12月15日審議通過,自2005年3月1日起施行。增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經久久人人97超碰北京大學勤工儉學工資人人澡成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。計算方法:進口環節增值稅=進口環節增值稅完稅價格×進口環節增值稅率 進口環節增值稅完稅價格=關稅完稅價格+關稅+特別關稅+進口環節消費稅關稅應納稅額=應稅進出口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

2015鐵礦增值稅征收多少:求問西澳運來的61.5pb粉含水量、裝卸費、關稅大概是多少?

Pb粉的含水量一般在8%-9%左右。關于裝卸費和關稅我理解的你應該是問的進口增值稅和港口費用吧,鐵礦進口是沒有關稅的,但有17%的增值稅,根據鐵礦的CIF價格計收,如果合同是FOB的話需加上運費和保險再計算增值稅。港口費用根據卸貨港的不同都是有區別的簡稱為港建港雜,一般有港建費,港口費,商檢費,裝卸費,給貨代的代理費等,不同的港口會有不同,港建費是統一的,5.6元/濕噸,總的成本在30元左右,天津會更高一點,這是散貨船的港口費用,集裝箱進口的話港口費用會更高,但對鐵礦來說基本都是散貨船運輸,走集裝箱成本太高。

2015鐵礦增值稅征收多少:這8項增值稅征管規定10月1日起實施!抓緊學習

為統一征管口徑,便于納稅人執行,國家稅務總局近日發布了《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)(以下簡稱《公告》),對相關問題進行了明確。其中,“關于貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票”等8項征管規定將從10月1日起實施,大家抓緊學習。


一、關于貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票 《公告》規定:適用《貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發布,國家稅務總局公告2018年第31號修改并發布)的增值稅納稅人、《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函〔2017〕579號)規定的互聯網物流平臺企業為其代開增值稅專用發票并代辦相關涉稅事項的貨物運輸業小規模納稅人,應符合以下條件:

提供公路貨物運輸服務的(以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經營的除外),取得《中華人民共和國道路運輸經營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內河貨物運輸服務的,取得《國內水路運輸經營許可證》和《船舶營業運輸證》。

政策解讀:2017年,稅務總局先后下發《國家稅務總局關于發布<貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2017年第55號發布,國家稅務總局公告2018年第31號修改并發布)和《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函〔2017〕579號),允許稅務機關為貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票,以及由符合條件的互聯網物流平臺企業為貨物運輸業小規模納稅人代開增值稅專用發票,為個體司機提供開票便利。同時,按照當時交通管理部門的要求,明確了貨物運輸業小規模納稅人申請代開專用發票需要取得相關運輸資質。由于交通管理部門對運輸資質要求進行了調整,因此,《公告》對代開發票的條件也相應調整為:提供公路貨物運輸服務的(以4.5噸及以下普通貨運車輛從事普通道路貨物運輸經營的除外),應取得《中華人民共和國道路運輸經營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》;提供內河貨物運輸服務的,應取得《國內水路運輸經營許可證》和《船舶營業運輸證》。


二、關于運輸工具艙位承包和艙位互換業務適用稅目 《公告》規定:(一)在運輸工具艙位承包業務中,發包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

  運輸工具艙位承包業務,是指承包方以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同,收取運費并承擔承運人責任,然后以承包他人運輸工具艙位的方式,委托發包方實際完成相關運輸服務的經營活動。

  (二)在運輸工具艙位互換業務中,互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

  運輸工具艙位互換業務,是指納稅人之間簽訂運輸協議,在各自以承運人身份承攬的運輸業務中,互相利用對方交通運輸工具的艙位完成相關運輸服務的經營活動。

政策解讀:艙位承包業務中,對承包方來說,其以承運人身份對外承攬運輸業務,然后通過承包他人運輸工具艙位的方式委托對方實際完成相關運輸服務,屬于提供無運輸工具承運業務,應以承攬該運輸業務向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。對發包方來說,是以運輸工具艙位承包的方式,使用自有運輸工具實際提供了運輸服務,因此,發包方應以其向運輸工具艙位承包人收取的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

  艙位互換業務中,互換艙位的雙方均以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同,收取運費并承擔承運人責任,然后通過互換運輸工具艙位的方式,委托對方實際完成相關運輸服務,因此,雙方均以換出艙位的方式向對方提供了交通運輸服務,各自應以換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額,按照“交通運輸服務”繳納增值稅。


三、關于建筑服務分包款差額扣除 《公告》規定:納稅人提供建筑服務,按照規定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

政策解讀:納稅人提供特定建筑服務,可按照現行政策規定,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計稅。總包方支付的分包款是打包支出的概念,即其中既包括貨物價款,也包括建筑服務價款。因此,《公告》明確,納稅人提供建筑服務,按照規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部價款和價外費用。


四、關于取消建筑服務簡易計稅項目備案 《公告》規定:提供建筑服務的一般納稅人按規定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的,不再實行備案制。以下證明材料無需向稅務機關報送,改為自行留存備查:

  (一)為建筑工程老項目提供的建筑服務,留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同;

  (二)為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務,留存建筑工程承包合同。

政策解讀:為簡化辦稅流程,優化稅收環境,落實“放管服”改革工作要求,《公告》明確,對于增值稅一般納稅人提供建筑服務,按規定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的,不再實行備案制。相關證明材料無需向稅務機關報送,改為自行留存備查。《國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第43號發布,國家稅務總局公告2018年第31號修改)同時廢止。


五、關于圍填海開發房地產項目適用簡易計稅
《公告》規定:房地產開發企業中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發的房地產項目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的,屬于房地產老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。

政策解讀:以圍填海方式取得土地的房地產項目,其圍填海的開工日期可能早于房地產項目《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期。為體現房地產老項目簡易計稅的政策精神,公平稅負,《公告》明確,以圍填海方式取得土地的房地產項目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的,均屬于房地產老項目,可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。


六、關于限售股買入價的確定 《公告》規定:(一)納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票并上市形成的限售股,以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股,以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價,按照“金融商品轉讓”繳納增值稅。

  (二)上市公司因實施重大資產重組多次停牌的,《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號發布,國家稅務總局公告2018年第31號修改)第五條第(三)項所稱的“股票停牌”,是指中國證券監督管理委員會就上市公司重大資產重組申請作出予以核準決定前的最后一次停牌。

政策解讀:(一)關于多情形形成限售股的買入價確定

  《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局2016年第53號公告發布,國家稅務總局公告2018年第31號修改,下稱53號公告)第五條分別針對上市公司股權分置改革、首次公開發行股票并上市和重大資產重組三種不同情形形成的限售股,如何在轉讓時確定其限售股買入價做出了明確規定。此外,還存在一種特殊情形,即因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票并上市而形成限售股。因此,《公告》明確,納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票并上市而形成的限售股,以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股,以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價,按照“金融商品轉讓”繳納增值稅。

  (二)關于重大資產重組形成限售股的買入價確定

  53號公告第五條規定,因上市公司實施重大資產重組形成的限售股,以及股票復牌首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股,以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價。實踐中,上市公司實施重大資產重組可能出現多次停牌。《公告》明確,上述“股票停牌”是指證監會就其申請作出予以核準決定前的最后一次停牌。

舉例說明:A上市公司于2017年8月7日宣布實施重大資產重組,并于當天停牌。2018年4月18日股票復牌。2018年7月24日,A上市公司因收到證監會并購重組委會議審核其申請重大資產重組的通知后停牌。2018年8月29日,重組委表決通過A上市公司重大資產重組的申請,8月30日A上市公司股票復牌。9月5日中國證監會就A上市公司重大資產重組申請作出予以核準的決定。鑒于證監會就該上市公司重大資產重組申請作出予以核準決定前最后一次停牌時間是2018年7月24日,因此,納稅人轉讓A上市公司限售股,應以證監會就其申請作出予以核準決定前最后一次停牌前一交易日的收盤價為買入價,即7月23日A上市公司的股票收盤價為買入價。

七、關于保險服務進項稅抵扣
《公告》規定:(一)提供保險服務的納稅人以實物賠付方式承擔機動車輛保險責任的,自行向車輛修理勞務提供方購進的車輛修理勞務,其進項稅額可以按規定從保險公司銷項稅額中抵扣。

  (二)提供保險服務的納稅人以現金賠付方式承擔機動車輛保險責任的,將應付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務提供方,不屬于保險公司購進車輛修理勞務,其進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣。

  (三)納稅人提供的其他財產保險服務,比照上述規定執行。

政策解讀:進項稅抵扣,應遵循統一的扣稅原則,即納稅人購進貨物或服務所負擔或支付的增值稅額,憑合法有效扣稅憑證從銷項稅額中抵扣。在實際操作中,所有行業,所有納稅人,都應按照上述普遍性規定自行適用抵扣政策,保險公司的賠付支出也不例外。在實踐中,保險賠付支出有不同的形式,其進項稅抵扣問題應具體問題具體分析并適用政策。

  以車險為例,不同的車險業務,保險公司、投保人和修理廠之間的交易實質和權利義務不一樣,適用的抵扣政策也不一樣。目前主要存在兩種情況:

第一種是行業所稱的“實物賠付”。保險合同約定,保險公司的賠付方式是由保險公司將投保車輛修理至恢復原狀。在車輛出險后,保險公司以自己的名義向修理廠購買修理服務并支付修理費。這種情況下,由于修理服務的實際購買方為保險公司,因此,保險公司可以憑修理廠向其開具的修理費專用發票行使抵扣權。

第二種是行業所稱的“現金賠付”。保險合同約定,在車輛出險后,保險公司向被保險人支付賠償金,由被保險人自行修理。在實際操作中,保險公司為了提高客戶滿意度,替被保險人聯系修理廠對出險車輛進行維修,并將原應支付給被保險人的賠償金轉付給修理廠。這種情形下,由于修理服務的接受方是被保險人而不是保險公司,即使保險公司代被保險人向修理廠支付了修理費并取得相關發票,也不能將其作為保險公司的進項稅額進行抵扣。
  《公告》明確了上述兩種情況下車險賠付支出的進項稅抵扣問題;同時,保險公司開展的其他財產保險業務,也可以比照執行。


八、關于餐飲服務稅目適用
《公告》規定:納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者,按照“餐飲服務”繳納增值稅。

政策解讀:隨著經濟社會發展,消費模式的不斷創新,消費者不直接就餐而是購買食品后打包帶走的這種快速消費方式越來越普遍,但這一消費方式的改變,并不影響納稅人向消費者提供餐飲服務這一行為本質。因此,為統一征管口徑,確保“堂食”和“外賣”稅收處理的一致性,《公告》明確,納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者的行為,應按照“餐飲服務”繳納增值稅。

相關鏈接注意了!開具原適用稅率發票有新規

來源:國家稅務總局

2015鐵礦增值稅征收多少:我國增值稅征收稅點是多少呢?

什么是增值稅?

t增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由于增值稅以應稅產品的增值額為扣稅對象,同時又必須保持同一產品稅負的一致性,因此,從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅“扣稅法”計稅。現行增值稅實行產品比例稅率,分為8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的,部分產品的稅率,在原稅負的基礎上作了適當調整。

t(1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為16%。

t(2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為10%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

t(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

t(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

t由于增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度,因此對納稅人的會計核算水平要求較高,要求能夠準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標準為:

t生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣;

t批發、零售等非生產型納稅人,年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

小規模納稅人

t年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人,此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標準后經申請被批準后可以成為一般納稅人。

t對小規模納稅人實現簡易辦法征收增值稅,其進項稅不允許抵扣。

t小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人

t年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人,此外對于生產型納稅人如果會計核算健全的,這一標準可以放寬至30萬元人民幣,但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標準才能認定為一般納稅人。

t已認定為一般納稅人的企業如無下列行為,即使某一年度的應稅銷售額達不到標準通常也不取消其一般納稅人資格。

t虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為;

t連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由;

t不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置,造成嚴重后果。

t根據確定增值稅稅率的基本原則,我國增值稅設置了一檔基本稅率和一檔低稅率,此外還有對出口貨物實施的零稅率。

t(一)基本稅率

t納稅人銷售或者進口貨物,除列舉的外,稅率均為13% [3] 提供加工、修理修配勞務的,稅率也為13% [3] 這一稅率就是通常所說的基本稅率。

t(二)低稅率

t納稅人銷售或者進口下列貨物的,稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

t1.糧食、食用植物油。

t2.自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。

t3.圖書、報紙、雜志。

t4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜。

t5.農業產品。

t6.金屬礦采選產品。

t7.非金屬礦采選產品。

t8.音像制品和電子出版物(自2007年1月1日起)。

t9.二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

t10.國務院規定的其他貨物。

t(三)零稅率

t納稅人出口貨物,稅率為零。但是國務院另有規定的除外。

t根據財政部財政部和國家稅務總局《關于應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》(財稅[2011]131號),總結并加以解釋如下:

t(一)提供有形動產租賃服務,稅率為16%。

t注:本條是對提供有形動產租賃服務適用增值稅稅率的規定。

t①有形動產租賃,包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。

t②遠洋運輸的光租業務和航空運輸的干租業務屬于有形動產經營性租賃,適用稅率為增值稅基本稅率17%。

t(二)提供交通運輸業服務,稅率為9%。

t注:本條是對交通運輸業服務的適用增值稅稅率的規定。

t對遠洋運輸企業從事程租、期租業務,以及航空運輸企業從事濕租業務取得的收入,按照交通運輸業服務征稅,適用稅率為10%。

t(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外),稅率為6%。

t注:本條是對提供部分現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)適用增值稅稅率的規定。

t適用6%稅率的部分現代服務業服務包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務。

t(四)財政部和國家稅務總局規定的應稅服務,稅率為零。

t注:本條是對應稅服務零稅率的規定。

t①對應稅服務適用零稅率,意味著應稅服務能夠以不含稅的價格進入國際市場,從而提高了本市出口服務企業的國際競爭力,為現代服務業的深入發展和走向世界創造了條件。對于調整完善我國出口貿易結構,特別是促進服務貿易出口具有重要意義。

t②對于適用零稅率的應稅服務的具體范圍,包括試點地區的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務適用增值稅零稅率。

t其中:國際運輸服務是指:

ta、在境內載運旅客或者貨物出境;

tb、在境外載運旅客或者貨物入境;

tc、在境外載運旅客或者貨物。

t同時,向境外單位提供的設計服務,不包括對境內不動產提供的設計服務。

稅率調整

t從2018年5月1日起,國務院將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

t2019年4月1日起,中國下調進口貨物增值稅率,這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣,消費者稅負減少13.5億元人民幣,進一步激發市場活力

增值稅征收率都有哪些?

1

征收率3%

2

征收率5%

以下是具體理解(重點)

征收率的定義:

增值稅征收率是稅務機關對于特定的納稅人,或者納稅人銷售的特定的貨物或者應稅服務等,制定的特殊的計算應繳納稅金的比率。

特定的納稅人理解:

特定的納稅人指的是小規模納稅人,小規模納稅人計應繳納稅金,直接用應稅收入乘以適用的征收率即可,不得抵扣進項稅額。

特定的貨物或者應稅服務理解:

因為特殊原因,國家對納稅人銷售的某些特定的貨物或者應稅服務,允許企業,包括小規模納稅人和一般納稅人,采用簡易計稅方式,按照適用的征收率計算應繳納稅金,不得抵扣進項稅額。

關于征收率:

展開剩余67%

2016年5月1日后,我國的征收率從普通意義上講,有兩檔:3%和5%,分別適用于不同的行業。實際上,目前我們國家依然存在3檔征收率,分別是3%、5%和特殊的5%。

由于增值稅價外稅的屬性,納稅人在開具發票,計算增值稅銷項稅額的時候,首先要進行價稅分離,計算出不含稅金額,進而計算增值稅稅額。

譬如某納稅人的某項經營業務,采取簡易計稅的方式,依據3%的征收率計算增值稅銷項稅額。該納稅人開出一張總額為103元的增值稅普通發票,則納稅人在計算應交增值稅的時候,是按下列公式進行計算的:

計算不含稅金額A,A=103÷(1+3%)=100元

計算應納增值稅B,B=A*3%=103÷(1+3%)×3%=3元

如果納稅人的某項經營業務,可以采取簡易計稅的方式,依據5%的征收率計算增值稅銷項稅額,那不含稅金額和應納增值稅額的計算與示例完全相同。

但目前我國存有一檔特殊的5%的征收率,在計算增值稅的時候,不按照上面的方法計算應納稅額,而是用含稅金額直接乘以5%計算應納稅額。公式:增值稅額=含稅收入*稅率

省心家

蘇曉豐財稅服務組

2019年10月22日

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